- Законодательство
- Алгоритм обращения в налоговый орган
- Шаг 1: принятие решения
- Шаг 2: погашение задолженностей
- Шаг 3: увольнение работников
- Шаг 4: закрытие счетов
- Шаг 5: подготовка документов
- Шаг 6: заполнение заявления
- Шаг 7: передача пакета в отделение ФНС
- Шаг 8: ожидание ответа
- Шаг 9: подача последней отчетности
- Шаг 10: закрытие обязательств перед бюджетом
- Шаг 11: сохранение документации
- Позволят ли ликвидировать бизнес с долгами
- Альтернатива закрытию
Не всегда бизнес идет удачно. Если ни прибыли, ни удовлетворения такая деятельность не приносит, то необходимо прекратить индивидуальное предпринимательство (ИП). Процедура связана с множеством тонкостей. Невыполнение нормативных требований грозит предпринимателю штрафными санкциями и разбирательством с работниками Федеральной налоговой службы (ФНС).
Разберем, как снять ИП с учета в налоговой в 2020 году. Какие инстанции, кроме ФНС, нужно посетить обязательно. Какие необходимые мероприятия сопровождают процесс.
Законодательство
Взаимоотношения предпринимателя с государством регулируются законом № 129-ФЗ от 08.08.01. В его тексте описаны процедуры регистрации и закрытия бизнеса. От имени государства с физлицами работает ФНС. Следовательно, обращаться предстоит с налоговыми инспекторами. То есть с теми же специалистами, с которыми предприниматель взаимодействовал во время работы.
Закрытие бизнеса представляет собой довольно простую процедуру. Намного сложнее уследить за всеми тонкостями нормативных актов, требующих:
- закрытия официальных счетов;
- подачи отчетности;
- расчёта с наемными тружениками;
- другого.
Для сведения: в пункте 1 статьи 23 закона № 129-ФЗ перечислены ситуации, когда закрытие не представляется возможным. К таковым относятся следующие:
- подача неполного пакета документов;
- предоставление недостоверных сведений;
- неисполнение решения суда о наложении взыскания в виде запрета на предпринимательство;
- другие.
Алгоритм обращения в налоговый орган
Способы работы по прекращению деятельности зависят от ситуации. К примеру, разорившийся человек по решению госорганов может быть обязан пройти процедуру банкротства. Только по ее завершении ФНС примет заявление и снятии с учета.
Кроме того, предприниматель обязан рассчитаться с кредиторами, в число которых входят наемные работники. Задолженность труженики смогут взыскать даже после прекращения регистрации предпринимательского статуса.
Шаг 1: принятие решения
Прекращение деятельности в качестве ИП человек должен принимать взвешено. У каждого своя причина. Однако следует учитывать такие обстоятельства:
- отказ от регистрации не снимает обязанностей перед кредиторами;
- отвечает по долгам предприниматель всем имуществом, находящимся в собственности;
- желательно рассчитать дальнейшие действия (подыскать место службы);
- предварительную работу следует сделать особенно тщательно.
Но уж если решение о закрытии принято по собственной инициативе или под давлением обстоятельств, то нужно вникнуть в предстоящий процесс. Его понимание снимет все риски, а исполнение убережет от лишних трат на погашение штрафных санкций.
Происходит таковое при таких обстоятельствах:
- гражданин умер;
- вступило в силу решение суда о закрытии бизнеса или банкротстве;
- окончился срок официального разрешения на пребывание в России иностранного гражданина.
Шаг 2: погашение задолженностей
На предварительном этапе рекомендуется закрыть все имеющиеся обязательства. Кредиторам отдаются долги. А все контракты разрываются в законном порядке. Таковых два:
- Выполнение взятых ранее обязательств в полном объеме. Объявление о нежелании пролонгировать соглашение;
- Оповещение контрагента о прекращении действия договора. Данная ситуация чревата судебными тяжбами.
Шаг 3: увольнение работников
Этот этап необходим только ИП, использовавшим наемный труд. Сделать нужно следующее:
- Подготовить приказ о расторжении трудового договора ввиду прекращения предпринимательства, за 2 недели до своего решения о закрытии ИП необходимо письменно уведомить всех работников о своем намерении;
- Ознакомить с документом сотрудников под подпись;
- Подать отчет в органы занятости;
- До юридического прекращения существования ИП уволить тружеников;
- Произвести полный расчет с людьми, включая дополнительные выплаты;
- Заполнить и раздать под подпись трудовые книжки.
Кроме того, необходимо сняться с учета в качестве страхователя в ПФР и Фонде социального страхования.
Шаг 4: закрытие счетов
Данная операция выполняется после полного расчета с долгами перед контрагентами и сотрудниками. Для этого подается заявление в банковское учреждение. Сопровождать таковое отдельными справками или объяснениями не нужно. Закон позволяет урегулировать отношения с банком по усмотрению ИП.
Информировать налоговый орган о закрытии счета также нет необходимости. Правило предусмотрено статьями 5 и 6 закона № 59-ФЗ от 02.04.14.
Шаг 5: подготовка документов
С 2018 года процедура значительно упростилась. Теперь требуется предоставить налоговикам такие документы:
- чек об оплате госпошлины величиной в 160,0 руб.;
- заявление по форме Р26001.
Шаг 6: заполнение заявления
Заполнение формы не должно вызвать никаких сложностей. Данные в нее вносятся печатными буквами. А лучше скачать бланк и заполнить на компьютере. Перечень сведений таков:
- номер и наименование отделения ФНС (взять из старых деклараций);
- персональные данные ИП:
- Ф. И. О.;
- номер и серия паспорта;
- адрес регистрации;
- номер свидетельства о регистрации предпринимательского статуса;
- дата выдачи свидетельства;
- ИНН;
- подпись и дата.
Скачать образец заполнения формы Р26001
Если заявка поступает налоговикам через доверенное лицо, то ее следует заверить у нотариуса. Не нужно подтверждать подлинность, если человек принесет ее лично и покажет инспектору паспорт.
Шаг 7: передача пакета в отделение ФНС
Заявление и подготовленная документация должны оказаться в отделении налоговой службы, где ИП состоит на учете. Передать бумаги можно такими альтернативными способами:
- путем личного визита:
- в отделение;
- в Многофункциональный центр;
- почтовым отправлением с описью вложений и назначением ценности пакета (придется заверять заявку у нотариуса);
- через официальный портал ФНС.
Шаг 8: ожидание ответа
Налоговикам отведено пять дней на принятие соответствующего решения. За указанный срок они обязаны:
- провести проверку документации на предмет выявления ошибок и фальсификаций;
- выявить причины, препятствующие закрытию бизнеса.
На шестой день заявитель извещается о принятом решении:
- Если таковое положительно, то человек получает справку о снятии с регистрации в ЕГРИП;
- Отрицательное решение сопровождается подробным объяснением с отсылкой к нормативным актам.
Подсказка: незаконные действия сотрудников ФНС можно опротестовать:
- в вышестоящей инстанции;
- в прокуратуре;
- в суде.
Шаг 9: подача последней отчетности
В девятом пункте статьи 22.3 закона № 129-ФЗ записана норма, обязующая гражданина подать последнюю декларацию в налоговый орган. Таковая должна оказаться в инстанции в течение пяти дней с даты снятия с предпринимательского учета. Следовательно, медлить нельзя. Декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо подготовить. Сдается документ после получения уведомления о прекращении бизнес-деятельности.
Шаг 10: закрытие обязательств перед бюджетом
Прекращение предпринимательства не является основанием для неуплаты налогов. Таковые подробно перечислены в третьем пункте статьи 44 НК. Среди причин не значится снятие с учета в качестве ИП. Значит, придется полностью закрыть долги и подать отчетность.
Бывший предприниматель обязан ориентироваться на нормы, установленные для его вида налогообложения. Если снятие с учета произошло в квартал подачи декларации, то таковую лучше оформить и передать налоговикам. Иначе они используют положение пункта 1 статьи 3 НК. В тексте параграфа сказано, что граждане обязаны вносить сборы в бюджет, а пункт 1 статьи 45 НК перекладывает ответственность за таковую операцию на самого человека.
Статья 3 Налогового кодекса РФ «Основные начала законодательства о налогах и сборах»
Статья 45 Налогового кодекса РФ «Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов»
Шаг 11: сохранение документации
Завершение деятельности, к сожалению, не освобождает от внимания налогового инспектора. Последний может нагрянуть с проверкой даже после исключения гражданина из ЕГРИП. В обязанности гражданина входит документальное подтверждение законности проведения всех операций. Для этого потребуются бумаги.
Как правило, налоговики приходят с проверками к бывшим предпринимателям, если находят несоответствие в бумагах. В их обязанности входит сверка данных, предоставляемых контрагентами. Если выявлена ошибка, то служащие должны отыскать источник фальсификации.
Позволят ли ликвидировать бизнес с долгами
Основные разногласия у ИП с налоговиками возникают по поводу задолженностей перед бюджетом. Инспектор поступает просто — не принимает заявление или отказывает в его удовлетворении. В рамках действующего законодательства таковое решение неправомерно. То есть причина отказа в снятии с учета не может быть связана с долгами.
Дело в том, что предпринимательские задолженности переходят физлицу. Уклониться от погашения человек не сможет. Внесение средств в казну происходит:
- добровольно в течение пятнадцати дней с даты снятия с учета;
- принудительно.
Таким образом, отказ в удовлетворении заявки нужно опротестовать. Таковая процедура требует судебного разбирательства, что затянет процесс. Однако иного варианта не существует. Причем к подготовке иска следует подойти ответственно. Алгоритм таков:
- Подготовить пакет документации на закрытие бизнеса;
- Заверить все копии у нотариуса;
- Передать в ФНС путем оформления почтового отправления:
- с указанием ценности;
- с описью вложений;
- с уведомлением о получении;
- Квитанции сохранить;
- После получения отказа, подготовить иск.
Альтернативной процедурой является банкротство. Это длительный и сложный процесс. Он грозит бизнесмену потерей всего нажитого имущества. Специалисты рекомендуют не доводить до банкротства. Лучше найти возможность рассчитаться с казной в добровольном порядке.
Альтернатива закрытию
Предприниматель волен в своих поступках и решениях. Закон позволяет бизнесмену не вести активной деятельности и не сниматься с учета одновременно. Но в такой период придется предоставлять в ФНС отчетность, называемую нулевой. Если в декларации нет дохода, значит, не будет и начислений. То есть ИП может отойти от дел и подумать о дальнейших действиях. Закрываться не обязательно.