Государство стимулирует экономическую активность граждан. В частности, каждый налогоплательщик имеет право на возврат части взноса в бюджет. Таковой предоставляется гражданам, потратившим деньги на получение образования, медицинские услуги и в некоторых иных направлениях.
По законодательным нормам, документы для налогового вычета за обучение первоначально подаются в подразделение Федеральной налоговой службы (ФНС) по месту регистрации.
В 2018 году произошли изменения в соответствующем законодательстве (введены новые нормы в статью 219 Налогового кодекса).
Статья 219 Налогового кодекса РФ «Социальные налоговые вычеты»
Кому полагается
Прежде чем разобрать, как заполнить налоговый вычет за обучение, необходимо определиться с правом на такую преференцию. Законодательное урегулирование взаимоотношений налогоплательщиков с бюджетом производится в рамках Налогового кодекса РФ. В частности, право на социальный вычет содержится в статье 219 документа. Таковое предоставляется людям:
- отчисляющим взносы в бюджет по ставке 13%;
- являющимся:
- российскими гражданами;
- резидентами РФ, то есть живут в стране не менее 183 дней в году.
Правила предоставления возврата
Возмещение средств, внесенных налогоплательщиком в качестве оплаты за образование, происходит на такой принципиальной основе:
- не более, чем внесенный в бюджет за отчетный период взнос;
- максимально 13% от 120 000,0 руб., то есть 15 600,0 руб.
Внимание! Максимальная величина суммы к возврату зависит от того, кто получал оплаченное образование. А именно:
- 120,0 тыс. руб. разрешено заявить, если учился платно:
- сам налогоплательщик;
- брат и сестра, до 24-летия;
- по 50,0 тыс. руб. полагается на детей до 24 лет (на каждого).
Требования к образовательному учреждению
Предъявить требование о возмещении части средств можно в случае получения услуги у следующих резидентов, имеющих гослицензию:
- российской организации;
- индивидуального предпринимателя;
- иностранного предприятия.
Предъявить претензию на возврат можно за любой вид обучения:
- дошкольное;
- среднее;
- профессиональное;
- высшее;
- дополнительное.
Особенность состоит в следующем:
- сам налогоплательщик может учиться по любой форме;
- его близкие — только очно.
Алгоритм оформления
Существует два способа получения части средств из бюджета:
- через отделение ФНС;
- через работодателя.
Оба начинаются с одних и тех же шагов. А именно:
- Сбор документов;
- Обращение в отделение ФНС за назначением вычета.
Этап 1: сбор документов
Для подтверждения затрат предстоит предоставить налоговикам такие бумаги:
- заявление (скачать образец заявления на налоговый вычет за обучение);
- паспорт гражданина РФ;
- декларация 3-НДФЛ;
- сведения о доходах за отчетный период по форме 2-НДФЛ (выдает бухгалтер);
- копия контракта с образовательным учреждением, составленная на имя заявителя;
- копия лицензии образовательной организации, если ее номер не указан в договоре;
- чеки об оплате.
Этап 2: подача пакета в отделение ФНС
Подготовленные бумаги следует передать инспектору. Осуществить операцию можно несколькими альтернативными способами:
- путем личного посещения отделения;
- почтовым отправлением;
- через портал Госуслуги (нужна регистрация).
Этап 3: выбор способа получения денег
Теперь гражданину необходимо решить, каким способом действовать дальше. Их два. Разница состоит в следующем:
- налоговики переведут всю сумму на карту одномоментно;
- работодатель перестанет взимать взносы в бюджет, то есть сумма вернется постепенно.
Этап 4: подача заявления в ФНС
После получения уведомления об окончании фискальной проверки, необходимо известить налоговиков о дальнейших действиях. Для этого подается соответствующее заявление. В нем человек просит перевести излишне взысканные средства на банковскую карту.
Структура заявления:
- В шапке документа указываются такие данные:
- наименование отделения ФНС (можно узнать на официальном сайте);
- персональные данные заявителя в формате:
- Ф. И. О. полностью;
- ИНН (указывается номер);
- адрес регистрации;
- контактный телефон;
- В теле указывается:
- основание: статья 78 НК (пункт 6);
- просьба: «вернуть излишне начисленный взнос в бюджет»;
- отчетный период: соответствующий год (прошлый, как правило);
- сумма;
- реквизиты банковского счета;
- Дата и подпись.
Альтернативный шаг 4: получение уведомления
Если человек решил оформить преференцию через работодателя, то нужно пойти в ФНС и получить справку о том, что вычет предоставлен. Таковое полагается выдать заявителю спустя месяц с даты подачи первоначального заявления. При этом налоговикам следует предоставить данные предприятия, которое будет осуществлять возмещение.
Шаг 5: обращение к работодателю
Уведомление из налоговой следует отнести в бухгалтерию. Некоторые работодатели требуют написания соответствующего заявления. Таковое составляется в свободной форме. После получения документации, бухгалтер перестанет отчислять с сотрудника налог. Операция продлится:
- до окончания отчетного периода (года);
- до исчерпания суммы возмещения.
Дополнительная информация
При взаимодействии гражданина с бюджетом возникает множество нюансов. Необходимо строго придерживаться законодательства. А последнее предоставляет налогоплательщику ряд преференций. В части возврата за обучение они таковы:
- Заявлять о предоставлении льготы можно ежегодно;
- Вернуть разрешено средства из налогов, уплаченных в три предшествующих года;
- Причем возмещение производится из взносов такого вида:
- подоходного сбора (НДФЛ);
- отчислений из дохода, полученного за:
- аренду;
- продажу собственности;
- авторство и других;
- Обучение налогоплательщика и детей (братьев/сестер) учитывается отдельно. Кроме того, по 50 000,0 руб. полагается на каждого отпрыска;
- Величина возврата ограничена уплаченным в казну взносом.
Примеры расчета
Непосвященному в подробности работы фискальных органов человеку описанная схема может показаться запутанной. Разберем ее на примерах для большего понимания.
Пример 1. Голодец А. в 2017 году заработал 400 000,0 руб. С него взыскано в пользу бюджета 52 000,0 руб. В том же отчетном периоде Голодец учился на курсах иностранного языка. Заплатил 120 000,0 руб. В 2018 он обратился в ФНС за преференцией описанного выше вида:
- В заявке указал всю сумму, так как услуги получил сам;
- Ему полагается возврат в максимальном размере: 15,6 тыс. руб;
- За указанный период Голодец внес в бюджет 52,0 тыс. р., что больше полагающейся к возврату суммы;
- Ему перечислили максимальную выплату в полагающиеся сроки (занимает от трех до четырех месяцев).
Пример 2. Иванова С. оплачивала учебу несовершеннолетней сестры в лицее. За три года (с 2015 по 2017) внесла 600 000,0 руб. Работать стала только в 2017, ранее не трудилась официально. Причем зарплата за указанный период составила 1 000 000,0р. В бюджет перечислено 130 000,0 руб.
- Иванова С. обратилась к налоговикам за преференцией;
- Она поддала декларации за три предшествующих отчетных периода:
- 2015 г. база к уменьшению налогообложения 200 000,0 руб. Принято только 120 000,0 р., так как за сестру более не полагается;
- 2016 и 2017 года — в том же размере;
- Сотрудники ФНС учли, что возмещение производится только за тот период, когда в казну делались отчисления;
- Ивановой вернули максимальную сумму в размере 15,6 тыс. р. за 2017 год. Остальное не учли, так как не было отчислений.
/rating_on.png "Звёзд: 1")
Загрузка...
