Как правильно оформить и где получить налоговый вычет за обучение

Государство стимулирует экономическую активность граждан. В частности, каждый налогоплательщик имеет право на возврат части взноса в бюджет. Таковой предоставляется гражданам, потратившим деньги на получение образования, медицинские услуги и в некоторых иных направлениях.

По законодательным нормам, документы для налогового вычета за обучение первоначально подаются в подразделение Федеральной налоговой службы (ФНС) по месту регистрации.

В 2018 году произошли изменения в соответствующем законодательстве (введены новые нормы в статью 219 Налогового кодекса).

Скачать для просмотра и печати:

Статья 219 Налогового кодекса РФ «Социальные налоговые вычеты»

Кому полагается

Прежде чем разобрать, как заполнить налоговый вычет за обучение, необходимо определиться с правом на такую преференцию. Законодательное урегулирование взаимоотношений налогоплательщиков с бюджетом производится в рамках Налогового кодекса РФ. В частности, право на социальный вычет содержится в статье 219 документа. Таковое предоставляется людям:

• отчисляющим взносы в бюджет по ставке 13%;
• являющимся:
  • российскими гражданами;
  • резидентами РФ, то есть живут в стране не менее 183 дней в году.

Подсказка: возврат полагается всем официально трудоустроенным лицам. Кроме того, на него могут претендовать индивидуальные предприниматели, если платят налоги по соответствующей ставке.

Правила предоставления возврата

Возмещение средств, внесенных налогоплательщиком в качестве оплаты за образование, происходит на такой принципиальной основе:

• не более, чем внесенный в бюджет за отчетный период взнос;
• максимально 13% от 120 000,0 руб., то есть 15 600,0 руб.

Внимание! Максимальная величина суммы к возврату зависит от того, кто получал оплаченное образование. А именно:

• 120,0 тыс. руб. разрешено заявить, если учился платно:
  • сам налогоплательщик;
  • брат и сестра, до 24-летия;
• по 50,0 тыс. руб. полагается на детей до 24 лет (на каждого).

Требования к образовательному учреждению

Предъявить требование о возмещении части средств можно в случае получения услуги у следующих резидентов, имеющих гослицензию:

• российской организации;
• индивидуального предпринимателя;
• иностранного предприятия.

Внимание: не требуется доказательства лицензирования индивидуального предпринимателя, непосредственно предоставляющего образовательные услуги. Таковой должен быть включен в госреестр ([abbr title=»Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей»]ЕГРИП[/abbr]).

Предъявить претензию на возврат можно за любой вид обучения:

• дошкольное;
• среднее;
• профессиональное;
• высшее;
• дополнительное.

Особенность состоит в следующем:

• сам налогоплательщик может учиться по любой форме;
• его близкие — только очно.

Алгоритм оформления

Существует два способа получения части средств из бюджета:

• через отделение [abbr title=»Федеральная налоговая служба»]ФНС[/abbr];
• через работодателя.

Оба начинаются с одних и тех же шагов. А именно:

1. Сбор документов;
2. Обращение в отделение [abbr title=»Федеральная налоговая служба»]ФНС[/abbr] за назначением вычета.

Важно! Каждый пакет документов проходит фискальную проверку. Возмещение производится по ее окончании

Этап 1: сбор документов

Для подтверждения затрат предстоит предоставить налоговикам такие бумаги:

• заявление (скачать образец заявления на налоговый вычет за обучение);
• паспорт гражданина РФ;
• декларация 3-НДФЛ;
• сведения о доходах за отчетный период по форме 2-НДФЛ (выдает бухгалтер);
• копия контракта с образовательным учреждением, составленная на имя заявителя;
• копия лицензии образовательной организации, если ее номер не указан в договоре;
• чеки об оплате.

Подсказка: в контракте указываются данные того человека, который учится. Если это близкий заявителя, то нужно подтвердить родство. Делается это присовокуплением свидетельств о рождении (заявителя и брата/сестры, детей).

Этап 2: подача пакета в отделение [abbr title=»Федеральная налоговая служба»]ФНС[/abbr]

Подготовленные бумаги следует передать инспектору. Осуществить операцию можно несколькими альтернативными способами:

• путем личного посещения отделения;
• почтовым отправлением;
• через портал Госуслуги (нужна регистрация).

Подсказка: заявить о предоставлении возмещения можно за три предшествующих года, в которых были отчисления в бюджет по ставке 13%

Этап 3: выбор способа получения денег

Теперь гражданину необходимо решить, каким способом действовать дальше. Их два. Разница состоит в следующем:

• налоговики переведут всю сумму на карту одномоментно;
• работодатель перестанет взимать взносы в бюджет, то есть сумма вернется постепенно.

[warning]Внимание: оба способа одинаково законны. Выбор зависит от заявителя.[/warning]

Этап 4: подача заявления в [abbr title=»Федеральная налоговая служба»]ФНС[/abbr]

После получения уведомления об окончании фискальной проверки, необходимо известить налоговиков о дальнейших действиях. Для этого подается соответствующее заявление. В нем человек просит перевести излишне взысканные средства на банковскую карту.

[important]Подсказка: эту бумагу можно подать сразу с основным пакетом.[/important]

Структура заявления:

1. В шапке документа указываются такие данные:
   1. наименование отделения [abbr title=»Федеральная налоговая служба»]ФНС[/abbr] (можно узнать на официальном сайте);
   2. персональные данные заявителя в формате:
      1. Ф. И. О. полностью;
      2. [abbr title=»Идентификационный номер налогоплательщика»]ИНН [/abbr](указывается номер);
      3. адрес регистрации;
      4. контактный телефон;
2. В теле указывается:
   1. основание: статья 78 [abbr title=»Налоговый кодекс»]НК[/abbr] (пункт 6);
   2. просьба: «вернуть излишне начисленный взнос в бюджет»;
   3. отчетный период: соответствующий год (прошлый, как правило);
   4. сумма;
   5. реквизиты банковского счета;
3. Дата и подпись.

Скачать образец

Альтернативный шаг 4: получение уведомления

Если человек решил оформить преференцию через работодателя, то нужно пойти в [abbr title=»Федеральная налоговая служба»]ФНС[/abbr] и получить справку о том, что вычет предоставлен. Таковое полагается выдать заявителю спустя месяц с даты подачи первоначального заявления. При этом налоговикам следует предоставить данные предприятия, которое будет осуществлять возмещение.

Подсказка: совместители имеют право обратиться за преференцией по всем местам службы.

Шаг 5: обращение к работодателю

Уведомление из налоговой следует отнести в бухгалтерию. Некоторые работодатели требуют написания соответствующего заявления. Таковое составляется в свободной форме. После получения документации, бухгалтер перестанет отчислять с сотрудника налог. Операция продлится:

• до окончания отчетного периода (года);
• до исчерпания суммы возмещения.

[advice]Подсказка: если бухгалтерия не успела вернуть всю полагающуюся сумму, то остаток придется получить из [abbr title=»Федеральная налоговая служба»]ФНС[/abbr]. Для этого пишется третье заявление.[/advice]

Дополнительная информация

При взаимодействии гражданина с бюджетом возникает множество нюансов. Необходимо строго придерживаться законодательства. А последнее предоставляет налогоплательщику ряд преференций. В части возврата за обучение они таковы:

1. Заявлять о предоставлении льготы можно ежегодно;
2. Вернуть разрешено средства из налогов, уплаченных в три предшествующих года;
3. Причем возмещение производится из взносов такого вида:
   1. подоходного сбора ([abbr title=»Налог на доходы физических лиц»]НДФЛ[/abbr]);
   2. отчислений из дохода, полученного за:
      1. аренду;
      2. продажу собственности;
      3. авторство и других;
4. Обучение налогоплательщика и детей (братьев/сестер) учитывается отдельно. Кроме того, по 50 000,0 руб. полагается на каждого отпрыска;
5. Величина возврата ограничена уплаченным в казну взносом.

Важно: налогооблагаемая база в 120 000,0 руб. уменьшается в совокупности по всем социальным преференциям (образование, медуслуги). А по 50 000,0 руб. на каждого несовершеннолетнего отпрыска предоставляется отдельно.

Примеры расчета

Непосвященному в подробности работы фискальных органов человеку описанная схема может показаться запутанной. Разберем ее на примерах для большего понимания.

 

Пример 1. Голодец А. в 2017 году заработал 400 000,0 руб. С него взыскано в пользу бюджета 52 000,0 руб. В том же отчетном периоде Голодец учился на курсах иностранного языка. Заплатил 120 000,0 руб. В 2018 он обратился в [abbr title=»Федеральная налоговая служба»]ФНС[/abbr] за преференцией описанного выше вида:

1. В заявке указал всю сумму, так как услуги получил сам;
2. Ему полагается возврат в максимальном размере: 15,6 тыс. руб;
3. За указанный период Голодец внес в бюджет 52,0 тыс. р., что больше полагающейся к возврату суммы;
4. Ему перечислили максимальную выплату в полагающиеся сроки (занимает от трех до четырех месяцев).

Пример 2. Иванова С. оплачивала учебу несовершеннолетней сестры в лицее. За три года (с 2015 по 2017) внесла 600 000,0 руб. Работать стала только в 2017, ранее не трудилась официально. Причем зарплата за указанный период составила 1 000 000,0р. В бюджет перечислено 130 000,0 руб.

1. Иванова С. обратилась к налоговикам за преференцией;
2. Она поддала декларации за три предшествующих отчетных периода:
   1. 2015 г. база к уменьшению налогообложения 200 000,0 руб. Принято только 120 000,0 р., так как за сестру более не полагается;
   2. 2016 и 2017 года — в том же размере;
3. Сотрудники [abbr title=»Федеральная налоговая служба»]ФНС[/abbr] учли, что возмещение производится только за тот период, когда в казну делались отчисления;
4. Ивановой вернули максимальную сумму в размере 15,6 тыс. р. за 2017 год. Остальное не учли, так как не было отчислений.