Знай свои права!

Как правильно оформить и где получить налоговый вычет за обучение

Государство стимулирует экономическую активность граждан. В частности, каждый налогоплательщик имеет право на возврат части взноса в бюджет. Таковой предоставляется гражданам, потратившим деньги на получение образования, медицинские услуги и в некоторых иных направлениях.

По законодательным нормам, документы для налогового вычета за обучение первоначально подаются в подразделение Федеральной налоговой службы (ФНС) по месту регистрации.

В 2018 году произошли изменения в соответствующем законодательстве (введены новые нормы в статью 219 Налогового кодекса).

Скачать для просмотра и печати:

Статья 219 Налогового кодекса РФ «Социальные налоговые вычеты»

Кому полагается

Прежде чем разобрать, как заполнить налоговый вычет за обучение, необходимо определиться с правом на такую преференцию. Законодательное урегулирование взаимоотношений налогоплательщиков с бюджетом производится в рамках Налогового кодекса РФ. В частности, право на социальный вычет содержится в статье 219 документа. Таковое предоставляется людям:

  • отчисляющим взносы в бюджет по ставке 13%;
  • являющимся:
    • российскими гражданами;
    • резидентами РФ, то есть живут в стране не менее 183 дней в году.
Подсказка: возврат полагается всем официально трудоустроенным лицам. Кроме того, на него могут претендовать индивидуальные предприниматели, если платят налоги по соответствующей ставке.

Правила предоставления возврата

Возмещение средств, внесенных налогоплательщиком в качестве оплаты за образование, происходит на такой принципиальной основе:

  • не более, чем внесенный в бюджет за отчетный период взнос;
  • максимально 13% от 120 000,0 руб., то есть 15 600,0 руб.

Внимание! Максимальная величина суммы к возврату зависит от того, кто получал оплаченное образование. А именно:

  • 120,0 тыс. руб. разрешено заявить, если учился платно:
    • сам налогоплательщик;
    • брат и сестра, до 24-летия;
  • по 50,0 тыс. руб. полагается на детей до 24 лет (на каждого).

Требования к образовательному учреждению

Предъявить требование о возмещении части средств можно в случае получения услуги у следующих резидентов, имеющих гослицензию:

  • российской организации;
  • индивидуального предпринимателя;
  • иностранного предприятия.
Внимание: не требуется доказательства лицензирования индивидуального предпринимателя, непосредственно предоставляющего образовательные услуги. Таковой должен быть включен в госреестр (ЕГРИП).

Предъявить претензию на возврат можно за любой вид обучения:

  • дошкольное;
  • среднее;
  • профессиональное;
  • высшее;
  • дополнительное.

Особенность состоит в следующем:

  • сам налогоплательщик может учиться по любой форме;
  • его близкие — только очно.

Алгоритм оформления

Существует два способа получения части средств из бюджета:

  • через отделение ФНС;
  • через работодателя.

Оба начинаются с одних и тех же шагов. А именно:

  1. Сбор документов;
  2. Обращение в отделение ФНС за назначением вычета.
Важно! Каждый пакет документов проходит фискальную проверку. Возмещение производится по ее окончании.

Этап 1: сбор документов

Для подтверждения затрат предстоит предоставить налоговикам такие бумаги:

  • заявление (скачать образец заявления на налоговый вычет за обучение);
  • паспорт гражданина РФ;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • сведения о доходах за отчетный период по форме 2-НДФЛ (выдает бухгалтер);
  • копия контракта с образовательным учреждением, составленная на имя заявителя;
  • копия лицензии образовательной организации, если ее номер не указан в договоре;
  • чеки об оплате.
Подсказка: в контракте указываются данные того человека, который учится. Если это близкий заявителя, то нужно подтвердить родство. Делается это присовокуплением свидетельств о рождении (заявителя и брата/сестры, детей).

Этап 2: подача пакета в отделение ФНС

Подготовленные бумаги следует передать инспектору. Осуществить операцию можно несколькими альтернативными способами:

  • путем личного посещения отделения;
  • почтовым отправлением;
  • через портал Госуслуги (нужна регистрация).
Подсказка: заявить о предоставлении возмещения можно за три предшествующих года, в которых были отчисления в бюджет по ставке 13%.

Этап 3: выбор способа получения денег

Теперь гражданину необходимо решить, каким способом действовать дальше. Их два. Разница состоит в следующем:

  • налоговики переведут всю сумму на карту одномоментно;
  • работодатель перестанет взимать взносы в бюджет, то есть сумма вернется постепенно.
Внимание: оба способа одинаково законны. Выбор зависит от заявителя.

Этап 4: подача заявления в ФНС

После получения уведомления об окончании фискальной проверки, необходимо известить налоговиков о дальнейших действиях. Для этого подается соответствующее заявление. В нем человек просит перевести излишне взысканные средства на банковскую карту.

Подсказка: эту бумагу можно подать сразу с основным пакетом.

Структура заявления:

  1. В шапке документа указываются такие данные:
    1. наименование отделения ФНС (можно узнать на официальном сайте);
    2. персональные данные заявителя в формате:
      1. Ф. И. О. полностью;
      2. ИНН (указывается номер);
      3. адрес регистрации;
      4. контактный телефон;
  2. В теле указывается:
    1. основание: статья 78 НК (пункт 6);
    2. просьба: «вернуть излишне начисленный взнос в бюджет»;
    3. отчетный период: соответствующий год (прошлый, как правило);
    4. сумма;
    5. реквизиты банковского счета;
  3. Дата и подпись.

Скачать образец

Альтернативный шаг 4: получение уведомления

Если человек решил оформить преференцию через работодателя, то нужно пойти в ФНС и получить справку о том, что вычет предоставлен. Таковое полагается выдать заявителю спустя месяц с даты подачи первоначального заявления. При этом налоговикам следует предоставить данные предприятия, которое будет осуществлять возмещение.

Подсказка: совместители имеют право обратиться за преференцией по всем местам службы.

Шаг 5: обращение к работодателю

Уведомление из налоговой следует отнести в бухгалтерию. Некоторые работодатели требуют написания соответствующего заявления. Таковое составляется в свободной форме. После получения документации, бухгалтер перестанет отчислять с сотрудника налог. Операция продлится:

  • до окончания отчетного периода (года);
  • до исчерпания суммы возмещения.
Подсказка: если бухгалтерия не успела вернуть всю полагающуюся сумму, то остаток придется получить из ФНС. Для этого пишется третье заявление.

Дополнительная информация

При взаимодействии гражданина с бюджетом возникает множество нюансов. Необходимо строго придерживаться законодательства. А последнее предоставляет налогоплательщику ряд преференций. В части возврата за обучение они таковы:

  1. Заявлять о предоставлении льготы можно ежегодно;
  2. Вернуть разрешено средства из налогов, уплаченных в три предшествующих года;
  3. Причем возмещение производится из взносов такого вида:
    1. подоходного сбора (НДФЛ);
    2. отчислений из дохода, полученного за:
      1. аренду;
      2. продажу собственности;
      3. авторство и других;
  4. Обучение налогоплательщика и детей (братьев/сестер) учитывается отдельно. Кроме того, по 50 000,0 руб. полагается на каждого отпрыска;
  5. Величина возврата ограничена уплаченным в казну взносом.
Важно: налогооблагаемая база в 120 000,0 руб. уменьшается в совокупности по всем социальным преференциям (образование, медуслуги). А по 50 000,0 руб. на каждого несовершеннолетнего отпрыска предоставляется отдельно.

Примеры расчета

Непосвященному в подробности работы фискальных органов человеку описанная схема может показаться запутанной. Разберем ее на примерах для большего понимания.

Пример 1. Голодец А. в 2017 году заработал 400 000,0 руб. С него взыскано в пользу бюджета 52 000,0 руб. В том же отчетном периоде Голодец учился на курсах иностранного языка. Заплатил 120 000,0 руб. В 2018 он обратился в ФНС за преференцией описанного выше вида:

  1. В заявке указал всю сумму, так как услуги получил сам;
  2. Ему полагается возврат в максимальном размере: 15,6 тыс. руб;
  3. За указанный период Голодец внес в бюджет 52,0 тыс. р., что больше полагающейся к возврату суммы;
  4. Ему перечислили максимальную выплату в полагающиеся сроки (занимает от трех до четырех месяцев).

Пример 2. Иванова С. оплачивала учебу несовершеннолетней сестры в лицее. За три года (с 2015 по 2017) внесла 600 000,0 руб. Работать стала только в 2017, ранее не трудилась официально. Причем зарплата за указанный период составила 1 000 000,0р. В бюджет перечислено 130 000,0 руб.

  1. Иванова С. обратилась к налоговикам за преференцией;
  2. Она поддала декларации за три предшествующих отчетных периода:
    1. 2015 г. база к уменьшению налогообложения 200 000,0 руб. Принято только 120 000,0 р., так как за сестру более не полагается;
    2. 2016 и 2017 года — в том же размере;
  3. Сотрудники ФНС учли, что возмещение производится только за тот период, когда в казну делались отчисления;
  4. Ивановой вернули максимальную сумму в размере 15,6 тыс. р. за 2017 год. Остальное не учли, так как не было отчислений.
Посмотрите видео о том, как получить налоговый вычет за обучение
Ссылка на текущую статью Защита прав потребителей