Знай свои права!

Как правильно оформить и где получить налоговый вычет за лечение

Платное лечение — это серьезная статья расходов. Поэтому законодатель включил в Налоговый кодекс (НК) норму, позволяющую ответственному резиденту получить обратно часть затрат. Таковая прописана в пункте 3 статьи 219.

Основная информация

Гражданам нужно помнить определенные вещи:

  • документы для налогового вычета за лечение следует собирать заранее, заботясь о соблюдении формальностей;
  • услуги нужно получать на официальной основе, с подписанием договора;
  • требовать возврата можно только за лекарства и манипуляции, перечисленные в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19.03.01 (далее — Перечень).

Получение налогового вычета за лечение всегда связано с походом в отделение Федеральной налоговой службы. Именно его работники могут принять решение о предоставлении преференции либо отказе. А вот средства разрешено возмещать по месту трудоустройства либо через налоговиков. Выбор зависит только от воли гражданина.

Важно: налогооблагаемая база по всем социальным вычетам исчисляется в размере 120 000,0 руб.

В законодательстве приведены правила получения людьми преференции данного вида. Так, обратиться за ней может только гражданин РФ:

  • отчислявший в отчетном периоде взнос в бюджет по ставке 13%;
  • являющийся резидентом страны, что означает проживание в ее границах не менее 183 дней в году;
  • оплативший медицинское обслуживание, включающее:
    • диагностику;
    • лечение;
    • приобретение лекарств;
    • страхование.

Налоги по ставке 13% отчисляются с таких доходов:

  • заработная плата и ее составляющие (премии, доплаты и иное);
  • аренда собственности;
  • ее реализация;
  • предпринимательская деятельность (в некоторых случаях).

Таким образом, на соцальный вычет за медуслуги могут претендовать все наемные труженики. В их число включаются лица, работающие в рамках гражданско-правового договора. Индивидуальные предприниматели могут подать заявку в том случае, если платят НДФЛ (налог с доходов физических лиц).

Подсказка: возмещаются затраты на лечение:

  • налогоплательщика;
  • супруга;
  • несовершеннолетних отпрысков;
  • родителей.
Скачать для просмотра и печати:

Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»

Объяснение процесса расчета

В законодательстве указаны суммы, которые используются при исчислении. По поводу таковых (120 000,0 руб. в случае лечения) у граждан возникает недопонимание. Необходимо знать следующее:

  • в параграфах НК указывается база налогообложения, предъявляемая к расчету;
  • с нее исчисляется 13%, которые и подлежат возврату.

Максимально уменьшить базу разрешено на 120 000,0 руб. в совокупности по всем социальным расходам. Вернут по такой ставке всего 13%, то есть 15 600,0 руб.

Подсказка: не учитывается указанный максимум в случае, если человеку предоставлено дорогостоящее медобслуживание.

Как вычислить дорогостоящие услуги

Медики предоставляют пациентам справки о полученных услугах. В документе есть код. Цифра в нем и растолковывает, какое именно вид лечения получил человек:

  • «1» обозначает обычные услуги, подпадающие под ограничения базы налогообложения;
  • «2» — это дорогостоящие, по ним база не ограничивается.
Подсказка: справку следует заказывать сразу после прохождения лечебного курса. Особенно если медучреждение находится в другом городе или регионе.

Налоговики примут к возмещению сведения о медуслугах по таким правилам:

  • манипуляции, лекарства или расходные материалы включены в Перечень;
  • медучреждение не располагало в момент прохождения курса указанными средствами, о чем написано в договоре с пациентом;
  • подтвержден факт внесения денег на счет медучреждения.

Алгоритм оформления преференции в 2018 году

Законодательство дает возможность вернуть деньги, потраченные на медуслуги, двумя альтернативными способами:

  • через отделение ФНС;
  • через работодателя.

В рамках правового поля они полностью равны. Отличаются только сроками и способами перечисления средств:

  1. Налоговики вернут излишне начисленную сумму единым платежом. Таковой производится через месяц с даты подачи заявления, но не ранее, чем окончится проверка сведений;
  2. Бухгалтер станет возвращать полагающиеся средства частями. Он перестанет исчислять налог, зарплата вырастет на 13%. Возмещение произойдет постепенно.
Внимание: заявлять о возврате можно на следующий год после получения медуслуг. Причем используется период, в течение которого гражданин переводил деньги в бюджет, но не более трех лет назад.

Инструкция по получению возмещения через ФНС

Таковой способ состоит всего из нескольких операций:

  1. Подготовка документации;
  2. Направление бумаг в отделение ФНС по месту регистрации;
  3. Ожидание окончания камеральной проверки и перевода средств на карту.

Этап 1: готовим документы

Налогоплательщику предстоит собрать такие бумаги:

  • паспорт гражданина РФ;
  • заполняются за отчетный период (в 2018 году за 2017):
  • договор с клиникой;
  • справка о полученном лечении с соответствующим кодом (объяснение выше);
  • рецепт по форме 107/1-у, если приобретались лекарства.

Если лечился член семьи, то дополнительно потребуются:

Кто получал услуги Документ
Ребенок Свидетельство о появлении на свет
Супруг Свидетельство о заключении брачных уз
Родитель Паспорт мамы или папы, свидетельство о рождении налогоплательщика
Подсказка: договор с клиникой оформляется на заявителя.

Чеки и платежки предоставлять инспектору не нужно. Таковые разъяснения содержатся в письме ФНС № ЕД-4-3/7333 от 02.05.12.

Этап 2: подаем документы в налоговый орган

Передать подготовленный пакет в налоговый орган можно тремя альтернативными способами:

  • лично явиться на прием к инспектору;
  • переслать по почте (заверять копии придется у нотариуса);
  • загрузить в личном кабинете на портале ФНС (требуется регистрация).

Тонкости:

  1. При себе необходимо иметь все оригиналы. Инспектор сверит их с копиями.
  2. Заявитель обязан заверить правильность копий. Для этого на каждой странице ставится подпись и дата. Кроме того, следует написать такие слова: «Копия верна» и добавить фамилию и инициалы.

Этап 3: подаем заявление о перечислении средств

Заявка должна попасть к инспектору, когда завершится проверка данных. Однако разрешено написать ее сразу и подать с основным пакетом. Структура документа такова:

  1. Шапка:
    1. точное наименование подразделения (посмотреть на официальном сайте ФНС);
    2. персональная информация о заявителе в формате:
      • ФИО. полностью;
      • ИНН;
      • адрес регистрации;
      • телефон;
  2. Основной текст:
    • просьба о перечислении денег;
    • отчетный период (за какой год);
    • точная сумма (должна совпадать с той, что указана в декларации);
    • реквизиты банка и карты (справку взять в финансовом учреждении);
  3. Подпись и дата.

Скачать пример

Совет: банковские реквизиты следует переписывать из справки финансового учреждения. В случае ошибки вернуть деньги не получится.

Инструкция по возмещению через работодателя

В данном случае придется выполнить четыре шага:

  1. Собрать бумаги (описано выше), исключив из перечня сведения о доходах и декларацию;
  2. Подать в налоговый орган по месту регистрации;
  3. Получить уведомление;
  4. Отнести документ в бухгалтерию по месту работы.
Подсказка: совместители могут подать заявку на получение возмещения всем работодателям.

Этапы 1 и 2 полностью идентичны соответствующим из предыдущей инструкции. Отличие только в форме заявления. В документе указываются реквизиты работодателя, который будет осуществлять возмещение (всех). Для этого в бухгалтерии следует взять данные:

  • точное наименование (по регистрационным бумагам);
  • налоговый код предприятия.

Этап 4: получение уведомления

Налоговый орган обязан подготовить и передать заявителю уведомление через 30 дней с даты обращения. За ним придется явиться лично.

Для сведения: в 2018 году налоговое возмещение по тратам на лечение можно получить за текущий период. Операция производится через работодателя.

Этап 4: обращение к работодателю

Полученное уведомление следует отнести в бухгалтерию. К нему иногда требуется добавить заявление, составленное в свободной форме.

Важно: бухгалтер не будет удерживать подоходный взнос до тех пор, пока:

  • не исчерпается сумма, указанная в уведомлении;
  • не окончится отчетный период (год).

Если специалист не успеет возместить всю сумму, то придется за остатком обратиться в налоговую службу.

Особые случаи

Законодатель включил в медуслуги множество отдельных операций. Каждую следует подтвердить документально:

  1. Вычет за стоматологические услуги оформляется по описанной схеме. При этом на таковые услуги распространяется правило о дорогостоящих манипуляциях. Необходимо получить у доктора справку с кодом «2»;
  2. Санаторно-курортное обслуживание подтверждается следующими документами:
    1. направление лечащего врача;
    2. корешок от путевки;
    3. справка о стоимости лечебных манипуляций;
    4. договор с оздоровительной организацией, в котором разграничена оплата за лечебный курс и проживание (питание);
  3. Медстрахование подтверждается:
    1. контрактом с компанией-страховщиком;
    2. платежными документами, подтверждающими взносы;
    3. копией лицензии организации на осуществление соответствующей деятельности.
Подсказка: копия гослицензии медучреждения прилагается в том случае, если ее реквизиты не указаны в контракте.

Вычет для пенсионеров: возможно или нет

Пенсионеры не делают взносов в казну. Следовательно, возмещать им расходы не из чего. Ведь в законе ясно прописано, что возврат выплачивается из внесенного налога. Но существуют способы получения вычета для пенсионеров. Они таковы:

  1. Запросить уменьшение базы налогообложения за тот год, в котором отчисления в казну были. Но не более трех лет назад;
  2. Воспользоваться правом на преференцию одного из родственников:
    1. супруга;
    2. детей.
Подсказка: если пенсионер уплачивает налог от доходов от недвижимости, то право на преференцию имеет на общих основаниях.
Посмотрите видео о возврате средств за медицинские услуги
Ссылка на текущую статью Защита прав потребителей