Как правильно оформить и где получить налоговый вычет за лечение

Платное лечение — это серьезная статья расходов. Поэтому законодатель включил в Налоговый кодекс (НК) норму, позволяющую ответственному резиденту получить обратно часть затрат. Таковая прописана в пункте 3 статьи 219.

Основная информация

Гражданам нужно помнить определенные вещи:

• документы для налогового вычета за лечение следует собирать заранее, заботясь о соблюдении формальностей;
• услуги нужно получать на официальной основе, с подписанием договора;
• требовать возврата можно только за лекарства и манипуляции, перечисленные в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19.03.01 (далее — Перечень).

Получение налогового вычета за лечение всегда связано с походом в отделение Федеральной налоговой службы. Именно его работники могут принять решение о предоставлении преференции либо отказе. А вот средства разрешено возмещать по месту трудоустройства либо через налоговиков. Выбор зависит только от воли гражданина.

Важно: налогооблагаемая база по всем социальным вычетам исчисляется в размере 120 000,0 руб.В законодательстве приведены правила получения людьми преференции данного вида. Так, обратиться за ней может только гражданин РФ:

• отчислявший в отчетном периоде взнос в бюджет по ставке 13%;
• являющийся резидентом страны, что означает проживание в ее границах не менее 183 дней в году;
• оплативший медицинское обслуживание, включающее:
  • диагностику;
  • лечение;
  • приобретение лекарств;
  • страхование.

Налоги по ставке 13% отчисляются с таких доходов:

• заработная плата и ее составляющие (премии, доплаты и иное);
• аренда собственности;
• ее реализация;
• предпринимательская деятельность (в некоторых случаях).

Таким образом, на соцальный вычет за медуслуги могут претендовать все наемные труженики. В их число включаются лица, работающие в рамках гражданско-правового договора. Индивидуальные предприниматели могут подать заявку в том случае, если платят НДФЛ (налог с доходов физических лиц).

 

Подсказка: возмещаются затраты на лечение:

• налогоплательщика;
• супруга;
• несовершеннолетних отпрысков;
• родителей.

Скачать для просмотра и печати:

Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»

Объяснение процесса расчета

В законодательстве указаны суммы, которые используются при исчислении. По поводу таковых (120 000,0 руб. в случае лечения) у граждан возникает недопонимание. Необходимо знать следующее:

• в параграфах [abbr title=»Налоговый кодекс»]НК[/abbr] указывается база налогообложения, предъявляемая к расчету;
• с нее исчисляется 13%, которые и подлежат возврату.

Максимально уменьшить базу разрешено на 120 000,0 руб. в совокупности по всем социальным расходам. Вернут по такой ставке всего 13%, то есть 15 600,0 руб.

[advice]Подсказка: не учитывается указанный максимум в случае, если человеку предоставлено дорогостоящее медобслуживание.[/advice]

Как вычислить дорогостоящие услуги

Медики предоставляют пациентам справки о полученных услугах. В документе есть код. Цифра в нем и растолковывает, какое именно вид лечения получил человек:

• «1» обозначает обычные услуги, подпадающие под ограничения базы налогообложения;
• «2» — это дорогостоящие, по ним база не ограничивается.

[advice]Подсказка: справку следует заказывать сразу после прохождения лечебного курса. Особенно если медучреждение находится в другом городе или регионе.[/advice]

Налоговики примут к возмещению сведения о медуслугах по таким правилам:

• манипуляции, лекарства или расходные материалы включены в Перечень;
• медучреждение не располагало в момент прохождения курса указанными средствами, о чем написано в договоре с пациентом;
• подтвержден факт внесения денег на счет медучреждения.

Алгоритм оформления преференции

Законодательство дает возможность вернуть деньги, потраченные на медуслуги, двумя альтернативными способами:

• через отделение [abbr title=»Федеральная налоговая служба»]ФНС[/abbr];
• через работодателя.

В рамках правового поля они полностью равны. Отличаются только сроками и способами перечисления средств:

1. Налоговики вернут излишне начисленную сумму единым платежом. Таковой производится через месяц с даты подачи заявления, но не ранее, чем окончится проверка сведений;
2. Бухгалтер станет возвращать полагающиеся средства частями. Он перестанет исчислять налог, зарплата вырастет на 13%. Возмещение произойдет постепенно.

Внимание: заявлять о возврате можно на следующий год после получения медуслуг. Причем используется период, в течение которого гражданин переводил деньги в бюджет, но не более трех лет назад.

Инструкция по получению возмещения через [abbr title=»Федеральная налоговая служба»]ФНС[/abbr]

Таковой способ состоит всего из нескольких операций:

1. Подготовка документации;
2. Направление бумаг в отделение [abbr title=»Федеральная налоговая служба»]ФНС[/abbr] по месту регистрации;
3. Ожидание окончания камеральной проверки и перевода средств на карту.

Этап 1: готовим документы

Налогоплательщику предстоит собрать такие бумаги:

• паспорт гражданина РФ;
• заполняются за отчетный период (в 2026 году за 2019):
  • декларация 3-НДФЛ (скачать пример заполнения);
  • справка о доходах с места службы, которое человек занимал в отчетном периоде, по форме 2-НДФЛ (скачать образец);
• договор с клиникой;
• справка о полученном лечении с соответствующим кодом (объяснение выше);
• рецепт по форме 107/1-у, если приобретались лекарства.

Если лечился член семьи, то дополнительно потребуются:

Кто получал услуги	Документ
Ребенок	Свидетельство о появлении на свет
Супруг	Свидетельство о заключении брачных уз
Родитель	Паспорт мамы или папы, свидетельство о рождении налогоплательщика

[advice]Подсказка: договор с клиникой оформляется на заявителя.[/advice]

Чеки и платежки предоставлять инспектору не нужно. Таковые разъяснения содержатся в письме [abbr title=»Федеральная налоговая служба»]ФНС[/abbr] № ЕД-4-3/7333 от 02.05.12.

Этап 2: подаем документы в налоговый орган

Передать подготовленный пакет в налоговый орган можно тремя альтернативными способами:

• лично явиться на прием к инспектору;
• переслать по почте (заверять копии придется у нотариуса);
• загрузить в личном кабинете на портале [abbr title=»Федеральная налоговая служба»]ФНС[/abbr] (требуется регистрация).

 

Тонкости:

1. При себе необходимо иметь все оригиналы. Инспектор сверит их с копиями.
2. Заявитель обязан заверить правильность копий. Для этого на каждой странице ставится подпись и дата. Кроме того, следует написать такие слова: «Копия верна» и добавить фамилию и инициалы.

Этап 3: подаем заявление о перечислении средств

Заявка должна попасть к инспектору, когда завершится проверка данных. Однако разрешено написать ее сразу и подать с основным пакетом. Структура документа такова:

1. Шапка:
   1. точное наименование подразделения (посмотреть на официальном сайте [abbr title=»Федеральная налоговая служба»]ФНС[/abbr]);
   2. персональная информация о заявителе в формате:
      • ФИО. полностью;
      • [abbr title=»Идентификационный номер налогоплательщика»]ИНН[/abbr];
      • адрес регистрации;
      • телефон;
2. Основной текст:
   • просьба о перечислении денег;
   • отчетный период (за какой год);
   • точная сумма (должна совпадать с той, что указана в декларации);
   • реквизиты банка и карты (справку взять в финансовом учреждении);
3. Подпись и дата.

Скачать пример

[advice]Совет: банковские реквизиты следует переписывать из справки финансового учреждения. В случае ошибки вернуть деньги не получится.[/advice]

Инструкция по возмещению через работодателя

В данном случае придется выполнить четыре шага:

1. Собрать бумаги (описано выше), исключив из перечня сведения о доходах и декларацию;
2. Подать в налоговый орган по месту регистрации;
3. Получить уведомление;
4. Отнести документ в бухгалтерию по месту работы.

Подсказка: совместители могут подать заявку на получение возмещения всем работодателям.

Этапы 1 и 2 полностью идентичны соответствующим из предыдущей инструкции. Отличие только в форме заявления. В документе указываются реквизиты работодателя, который будет осуществлять возмещение (всех). Для этого в бухгалтерии следует взять данные:

• точное наименование (по регистрационным бумагам);
• налоговый код предприятия.

Этап 4: получение уведомления

Налоговый орган обязан подготовить и передать заявителю уведомление через 30 дней с даты обращения. За ним придется явиться лично.

Этап 4: обращение к работодателю

Полученное уведомление следует отнести в бухгалтерию. К нему иногда требуется добавить заявление, составленное в свободной форме.

[important]

Важно: бухгалтер не будет удерживать подоходный взнос до тех пор, пока:

• не исчерпается сумма, указанная в уведомлении;
• не окончится отчетный период (год).

[/important]

Если специалист не успеет возместить всю сумму, то придется за остатком обратиться в налоговую службу.

Особые случаи

Законодатель включил в медуслуги множество отдельных операций. Каждую следует подтвердить документально:

1. Вычет за стоматологические услуги оформляется по описанной схеме. При этом на таковые услуги распространяется правило о дорогостоящих манипуляциях. Необходимо получить у доктора справку с кодом «2»;
2. Санаторно-курортное обслуживание подтверждается следующими документами:
   1. направление лечащего врача;
   2. корешок от путевки;
   3. справка о стоимости лечебных манипуляций;
   4. договор с оздоровительной организацией, в котором разграничена оплата за лечебный курс и проживание (питание);
3. Медстрахование подтверждается:
   1. контрактом с компанией-страховщиком;
   2. платежными документами, подтверждающими взносы;
   3. копией лицензии организации на осуществление соответствующей деятельности.

[advice]Подсказка: копия гослицензии медучреждения прилагается в том случае, если ее реквизиты не указаны в контракте.[/advice]

Вычет для пенсионеров: возможно или нет

Пенсионеры не делают взносов в казну. Следовательно, возмещать им расходы не из чего. Ведь в законе ясно прописано, что возврат выплачивается из внесенного налога. Но существуют способы получения вычета для пенсионеров. Они таковы:

1. Запросить уменьшение базы налогообложения за тот год, в котором отчисления в казну были. Но не более трех лет назад;
2. Воспользоваться правом на преференцию одного из родственников:
   1. супруга;
   2. детей.

[advice]Подсказка: если пенсионер уплачивает налог от доходов от недвижимости, то право на преференцию имеет на общих основаниях.[/advice]

[youtube id=»gpoKaYM2_Fc» title=»Посмотрите видео о возврате средств за медицинские услуги»][/youtube]