Платное лечение — это серьезная статья расходов. Поэтому законодатель включил в Налоговый кодекс (НК) норму, позволяющую ответственному резиденту получить обратно часть затрат. Таковая прописана в пункте 3 статьи 219.
Основная информация
Гражданам нужно помнить определенные вещи:
- документы для налогового вычета за лечение следует собирать заранее, заботясь о соблюдении формальностей;
- услуги нужно получать на официальной основе, с подписанием договора;
- требовать возврата можно только за лекарства и манипуляции, перечисленные в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19.03.01 (далее — Перечень).
Получение налогового вычета за лечение всегда связано с походом в отделение Федеральной налоговой службы. Именно его работники могут принять решение о предоставлении преференции либо отказе. А вот средства разрешено возмещать по месту трудоустройства либо через налоговиков. Выбор зависит только от воли гражданина.
В законодательстве приведены правила получения людьми преференции данного вида. Так, обратиться за ней может только гражданин РФ:
- отчислявший в отчетном периоде взнос в бюджет по ставке 13%;
- являющийся резидентом страны, что означает проживание в ее границах не менее 183 дней в году;
- оплативший медицинское обслуживание, включающее:
- диагностику;
- лечение;
- приобретение лекарств;
- страхование.
Налоги по ставке 13% отчисляются с таких доходов:
- заработная плата и ее составляющие (премии, доплаты и иное);
- аренда собственности;
- ее реализация;
- предпринимательская деятельность (в некоторых случаях).
Таким образом, на соцальный вычет за медуслуги могут претендовать все наемные труженики. В их число включаются лица, работающие в рамках гражданско-правового договора. Индивидуальные предприниматели могут подать заявку в том случае, если платят НДФЛ (налог с доходов физических лиц).
Подсказка: возмещаются затраты на лечение:
- налогоплательщика;
- супруга;
- несовершеннолетних отпрысков;
- родителей.
Объяснение процесса расчета
В законодательстве указаны суммы, которые используются при исчислении. По поводу таковых (120 000,0 руб. в случае лечения) у граждан возникает недопонимание. Необходимо знать следующее:
- в параграфах НК указывается база налогообложения, предъявляемая к расчету;
- с нее исчисляется 13%, которые и подлежат возврату.
Максимально уменьшить базу разрешено на 120 000,0 руб. в совокупности по всем социальным расходам. Вернут по такой ставке всего 13%, то есть 15 600,0 руб.
Как вычислить дорогостоящие услуги
Медики предоставляют пациентам справки о полученных услугах. В документе есть код. Цифра в нем и растолковывает, какое именно вид лечения получил человек:
- «1» обозначает обычные услуги, подпадающие под ограничения базы налогообложения;
- «2» — это дорогостоящие, по ним база не ограничивается.
Налоговики примут к возмещению сведения о медуслугах по таким правилам:
- манипуляции, лекарства или расходные материалы включены в Перечень;
- медучреждение не располагало в момент прохождения курса указанными средствами, о чем написано в договоре с пациентом;
- подтвержден факт внесения денег на счет медучреждения.
Алгоритм оформления преференции
Законодательство дает возможность вернуть деньги, потраченные на медуслуги, двумя альтернативными способами:
- через отделение ФНС;
- через работодателя.
В рамках правового поля они полностью равны. Отличаются только сроками и способами перечисления средств:
- Налоговики вернут излишне начисленную сумму единым платежом. Таковой производится через месяц с даты подачи заявления, но не ранее, чем окончится проверка сведений;
- Бухгалтер станет возвращать полагающиеся средства частями. Он перестанет исчислять налог, зарплата вырастет на 13%. Возмещение произойдет постепенно.
Инструкция по получению возмещения через ФНС
Таковой способ состоит всего из нескольких операций:
- Подготовка документации;
- Направление бумаг в отделение ФНС по месту регистрации;
- Ожидание окончания камеральной проверки и перевода средств на карту.
Этап 1: готовим документы
Налогоплательщику предстоит собрать такие бумаги:
- паспорт гражданина РФ;
- заполняются за отчетный период (в 2020 году за 2019):
- декларация 3-НДФЛ (скачать пример заполнения);
- справка о доходах с места службы, которое человек занимал в отчетном периоде, по форме 2-НДФЛ (скачать образец);
- договор с клиникой;
- справка о полученном лечении с соответствующим кодом (объяснение выше);
- рецепт по форме 107/1-у, если приобретались лекарства.
Если лечился член семьи, то дополнительно потребуются:
Кто получал услуги | Документ |
Ребенок | Свидетельство о появлении на свет |
Супруг | Свидетельство о заключении брачных уз |
Родитель | Паспорт мамы или папы, свидетельство о рождении налогоплательщика |
Чеки и платежки предоставлять инспектору не нужно. Таковые разъяснения содержатся в письме ФНС № ЕД-4-3/7333 от 02.05.12.
Этап 2: подаем документы в налоговый орган
Передать подготовленный пакет в налоговый орган можно тремя альтернативными способами:
- лично явиться на прием к инспектору;
- переслать по почте (заверять копии придется у нотариуса);
- загрузить в личном кабинете на портале ФНС (требуется регистрация).
Тонкости:
- При себе необходимо иметь все оригиналы. Инспектор сверит их с копиями.
- Заявитель обязан заверить правильность копий. Для этого на каждой странице ставится подпись и дата. Кроме того, следует написать такие слова: «Копия верна» и добавить фамилию и инициалы.
Этап 3: подаем заявление о перечислении средств
Заявка должна попасть к инспектору, когда завершится проверка данных. Однако разрешено написать ее сразу и подать с основным пакетом. Структура документа такова:
- Шапка:
- точное наименование подразделения (посмотреть на официальном сайте ФНС);
- персональная информация о заявителе в формате:
- ФИО. полностью;
- ИНН;
- адрес регистрации;
- телефон;
- Основной текст:
- просьба о перечислении денег;
- отчетный период (за какой год);
- точная сумма (должна совпадать с той, что указана в декларации);
- реквизиты банка и карты (справку взять в финансовом учреждении);
- Подпись и дата.
Инструкция по возмещению через работодателя
В данном случае придется выполнить четыре шага:
- Собрать бумаги (описано выше), исключив из перечня сведения о доходах и декларацию;
- Подать в налоговый орган по месту регистрации;
- Получить уведомление;
- Отнести документ в бухгалтерию по месту работы.
Этапы 1 и 2 полностью идентичны соответствующим из предыдущей инструкции. Отличие только в форме заявления. В документе указываются реквизиты работодателя, который будет осуществлять возмещение (всех). Для этого в бухгалтерии следует взять данные:
- точное наименование (по регистрационным бумагам);
- налоговый код предприятия.
Этап 4: получение уведомления
Налоговый орган обязан подготовить и передать заявителю уведомление через 30 дней с даты обращения. За ним придется явиться лично.
Этап 4: обращение к работодателю
Полученное уведомление следует отнести в бухгалтерию. К нему иногда требуется добавить заявление, составленное в свободной форме.
Важно: бухгалтер не будет удерживать подоходный взнос до тех пор, пока:
- не исчерпается сумма, указанная в уведомлении;
- не окончится отчетный период (год).
Если специалист не успеет возместить всю сумму, то придется за остатком обратиться в налоговую службу.
Особые случаи
Законодатель включил в медуслуги множество отдельных операций. Каждую следует подтвердить документально:
- Вычет за стоматологические услуги оформляется по описанной схеме. При этом на таковые услуги распространяется правило о дорогостоящих манипуляциях. Необходимо получить у доктора справку с кодом «2»;
- Санаторно-курортное обслуживание подтверждается следующими документами:
- направление лечащего врача;
- корешок от путевки;
- справка о стоимости лечебных манипуляций;
- договор с оздоровительной организацией, в котором разграничена оплата за лечебный курс и проживание (питание);
- Медстрахование подтверждается:
- контрактом с компанией-страховщиком;
- платежными документами, подтверждающими взносы;
- копией лицензии организации на осуществление соответствующей деятельности.
Вычет для пенсионеров: возможно или нет
Пенсионеры не делают взносов в казну. Следовательно, возмещать им расходы не из чего. Ведь в законе ясно прописано, что возврат выплачивается из внесенного налога. Но существуют способы получения вычета для пенсионеров. Они таковы:
- Запросить уменьшение базы налогообложения за тот год, в котором отчисления в казну были. Но не более трех лет назад;
- Воспользоваться правом на преференцию одного из родственников:
- супруга;
- детей.